Podmioty sporządzające sprawozdania finansowe od należności, których nie da się odzyskać, muszą utworzyć odpisy aktualizujące. Mogą być dokonane przez księgowych w wartości brutto, tj. obejmujących VAT – czytamy w Dzienniku Gazecie Prawnej.

Moment rozpoznania kosztu w związku z utworzeniem odpisu aktualizującego na wartość netto rozpatrywanej należności zazwyczaj będzie różny według prawa bilansowego oraz podatkowego. Aby uznać odpis na należność za koszt uzyskania przychodu, musimy udowodnić nieściągalność należności.

Dlatego według Moniki Byczyńskiej, biegłego rewidenta, różnica przejściowa stanowiąca podstawę utworzenia aktywa na podatek odroczony powinna być ustalona w kwocie utworzonego odpisu aktualizującego na wartość netto rozpatrywanej należności, tylko gdy w przyszłości będzie możliwe uprawdopodobnienie jej nieściągalności. W przeciwnym wypadku nie możemy mówić o różnicy przejściowej, a tworzenie aktywa na podatek odroczony uznane będzie za błąd.

Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 2 lutego 2012 r.

źródło: http://www.baza-wiedzy.pl/press_show_category,13718,przy-rozliczaniu-pod...